Учредитель простил долг по договору займа: нужно ли уплачивать НДФЛ по операциям с ценными бумагами?
Добрый день, уважаемые форумчане!
Есть ООО на УСН 6% с единственным учредителем (он же директор, гражданин РФ). Учредитель по договору займа в 2010 году передает фирме ценные бумаги А(кол-во 100 на сумму 200) и Б(кол-во 140 на сумму 210). На данный момент по договору займа вернули бумаги А (кол-во 120 на сумму 230), остальную сумму по займу вернуть нет возможности, ООО убыточно и планируется закрывать.
Правильно ли я понимаю ситуацию?
Учредитель платить НДФЛ не должен, если будет оформлен договор прощения долга на остаток займа в ценных бумагах, т.к. сумма по договору прощения долга учитывается в совокупном финансовом убытке от операций с ЦБ. (В рассуждениях опиралась на пп.1 п.1; п.10,12 и п.16. ст.214.1 НК, но может что упустила.)
Есть ООО на УСН 6% с единственным учредителем (он же директор, гражданин РФ). Учредитель по договору займа в 2010 году передает фирме ценные бумаги А(кол-во 100 на сумму 200) и Б(кол-во 140 на сумму 210). На данный момент по договору займа вернули бумаги А (кол-во 120 на сумму 230), остальную сумму по займу вернуть нет возможности, ООО убыточно и планируется закрывать.
Правильно ли я понимаю ситуацию?
Учредитель платить НДФЛ не должен, если будет оформлен договор прощения долга на остаток займа в ценных бумагах, т.к. сумма по договору прощения долга учитывается в совокупном финансовом убытке от операций с ЦБ. (В рассуждениях опиралась на пп.1 п.1; п.10,12 и п.16. ст.214.1 НК, но может что упустила.)
Comments
-
Добрый день!Цитата: Учредитель платить НДФЛ не должен, если будет оформлен договор прощения долга на остаток займа в ценных бумагах, т.к. сумма по договору прощения долга учитывается в совокупном финансовом убытке от операций с ЦБ.Подождите, какой может быть НДФЛ, если он простил долг, т.е. он понёс убыток?
Может быть, я Вас как-то не так понял? -
Дело в том, что прибыль у ФЛ получается по бумагам "А" (их вернули по договору займа), бумаги "Б" учредитель юр.лицу хочет простить (это реальный убыток от операций с цб на фондовом, понесенный в период, когда бумаги "висели" на ООО - их уже нет). У брокера следующая позиция: "мы считаем, что у фл прибыль (по бумагам А) и будем перечислять ндфл как налоговый агент. А то, что вы прощаете бумаги Б по договору займа это отношения ООО и ФЛ и нас они не касаются" (рассматривают как убыток не от операций с цб - идеальный вариант доказать что они не правы, ищу аргументы)
-
Добрый день!Цитата: Дело в том, что прибыль у ФЛ получается по бумагам "А" (их вернули по договору займа), бумаги "Б" учредитель юр.лицу хочет простить (это реальный убыток от операций с цб на фондовом, понесенный в период, когда бумаги "висели" на ООО - их уже нет). У брокера следующая позиция: "мы считаем, что у фл прибыль (по бумагам А) и будем перечислять ндфл как налоговый агент. А то, что вы прощаете бумаги Б по договору займа это отношения ООО и ФЛ и нас они не касаются" (рассматривают как убыток не от операций с цб - идеальный вариант доказать что они не правы, ищу аргументы)Это совсем иная ситуация.
И, сразу уточняющий вопрос. Какова роль "брокера" в этой ситуации? Оплата по ценным бумагам идет через него?
Если так, то он прав. Налоговый агент обязан выполнить свои обязательства по удержанию НДФЛ в рамках конкретной операции - перечисления дохода по займу (ценной бумаге).
А при прощении долга обязанности налогового агенту у него не возникает. Посколкьу никаких денежных потоков через него не проходит...
Видимо, Вы сами должны подать декларацию 3-НДФЛ, по которой налоговики вернут Вам НДФЛ, если подтвердят Ваше право на включение убытков от прощения займа в уменьшение прибыли от других ценных бумаг.
Успехов!
